中俄双重征税：运作机制解析

中俄两国之间签署了避免双重征税协定，您在中国缴纳的税款可以在俄罗斯进行抵扣。具体操作如下：在中国缴纳 6%（1% 增值税 + 5% 企业所得税），在俄罗斯个人所得税税率为 13%，您只需补缴 7% 的差额。

抵扣流程说明

1. 您的中国公司缴纳相应税款：1% 增值税 + 5% 企业所得税
2. 将收益汇给个人账户 — 资金回款方式
3. 在俄罗斯提交 3-NDFL 税务申报表：境外收入需缴纳 13% 的个人所得税
4. 根据协定，抵扣在中国已缴纳的税款：13% − 6% = 需补缴 7%

举例：收入为 100 万 ₽。在中国已缴纳约 60,000 ₽（6%），在俄罗斯应缴 130,000 ₽ 个人所得税，需补缴 70,000 ₽。最终税负仍为 13%，只是分摊在两国缴纳。

抵扣所需文件

• 中国税务机关出具的完税证明（需加盖公章）
• 经公证的俄文翻译件
• 3-NDFL 税务申报表 — 次年 4 月 30 日前提交
• 缴纳个人所得税 — 7 月 15 日前完成

关于税务居民身份

上述方案适用于俄罗斯税务居民（即每年在俄居住超过 183 天）。如果您大部分时间居住在中国，则适用不同的税务制度，这需要另行咨询，不在此文讨论范围内。

常见问题

在俄罗斯做跨境电商，税款可以抵扣吗？

可以，根据中俄避免双重征税协定，您在中国已缴纳的6%税款可以在俄罗斯进行抵扣，只需补缴7%的差额即可。

如何办理税款抵扣？

您需要准备中国税务机关出具的完税证明及其经公证的俄文翻译件，并在次年4月30日前提交3-NDFL税务申报表。

如果忘记开具中国完税证明会怎样？

如果您无法提供中国税务机关出具的证明，则需要在俄罗斯全额缴纳13%的个人所得税，且无法抵扣已在中国缴纳的6%税款。

这个抵扣方案适用于所有卖家吗？

该方案仅适用于俄罗斯税务居民，即每年在俄罗斯居住超过183天的卖家，居住在中国或其他情况需另行咨询。