作为中国小微企业，您在享受优惠政策下需缴纳两项税费：1%的增值税（基于营业额）和5%的企业所得税。综合税负约为6%，且主要基于利润而非总营收。这些优惠政策有效期至2027年12月31日。
增值税：固定1%
计税基数为销售总额：若营业额为100,000元，则增值税为1,000元。无论是否盈利，该税费均需缴纳，这是您进入合规经营体系的成本。中国标准增值税率为13%，小微企业优惠政策将其降低了13倍。
企业所得税：阈值内5%
年利润在300万元以内的部分适用5%的税率。超过部分按25%征收，但仅针对超额部分：例如利润为350万元，税额计算为 3,000,000 × 5% + 500,000 × 25% = 275,000元。
| 税种 | 税率 | 计税基数 | 缴纳时间 |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 1% | 全部营业额 | 每年申报一次 |
| 企业所得税 | 5%（300万元以内） | 利润 = 收入 − 核定支出 | 每年一次 |
| 超过300万元的利润 | 超额部分25% | 超过阈值的金额 | 每年一次 |
小微企业门槛
- 年营业额不超过500万元：享受小微企业身份，简化记账，每半年申报一次，每年进行年度汇算清缴
- 利润不超过300万元：适用5%税率
- 营业额超标：转为一般纳税人，需按月申报，增值税率为13% — 了解会计核算变化
- 限额按每个法人实体单独计算 — 了解如何利用此规则
关于13%税率的细节。当交易对手要求开具发票时，需缴纳13%的增值税。Wildberries（野莓）通常不要求开具发票，因此在实际操作中，许多卖家在营业额超过500万元时仍按1%缴纳。请注意，这属于行业实践中的特殊情况，而非正式规定，不建议将其作为长期合规依据。
2027年之后的情况
目前尚无定论；讨论中的参考方向为增值税3–6%，所得税10–15%。税务部门有义务提前通知政策变动，因此您会有充足的时间进行调整。在2027年底前，现有优惠条件保持不变。
常见问题
中国小微企业在跨境电商经营中需要缴纳哪些税费？
小微企业需缴纳1%的增值税和5%的企业所得税，综合税负约为6%。其中增值税基于营业额计算，企业所得税则针对年利润在300万元以内的部分征收。
小微企业的税收优惠政策有效期到什么时候？
目前的税收优惠政策有效期至2027年12月31日。在此日期之前，现有优惠条件保持不变，税务部门若有政策变动会提前通知。
如果年利润超过300万元，企业所得税怎么算？
年利润在300万元以内的部分适用5%的税率，超过300万元的部分则按25%的税率征收。计算方式为300万元乘以5%加上超过部分的25%。
小微企业的认定门槛是什么？
小微企业的认定标准为年营业额不超过500万元且年利润不超过300万元。符合该条件的企业可享受简化记账及相应的税率优惠。
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